出口退税需要了解哪些知识点，干货推荐！

中国很多企业向外走的步伐日益加快，企业的各种出口行为也日趋增多。除了传统的货物出口退税外，营改增后的零税率服务、对外投资、对外工程承包和外贸综合服务等特殊行为的出口退税也日益成为企业走出去所不可忽视的事项。

在出口退税这一方面，除了传统的出口货物退税外，营改增后的零税率服务、对外投资、对外工程承包和外贸综合服务等特殊行为的出口退税也日益成为企业走出去所不可忽视的事项。

 

（一）退的是什么税?

出口退税是指对报关出口的货物退还国内按税法规定已经缴纳的增值税和消费税。

 

（二）出口企业的类型

1、生产企业：生产企业是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位。顾名思义，一般情况下，生产企业出口是将自己生产的货物组织出口。 

2、外贸企业：外贸企业出口的业务只能是组织货物出口而不生产制造货物。

 

（三）企业出口的流程

1、签订贸易合同；

2、付款方式；

3、让货代订舱； 

4、备货，包装；

5、办理检验证书； 

6、通关、提交各类单据； 

7、货物出口结关放行； 

8、装船； 

9、备货，包装； 

10、装船。

 

（四）常见贸易（监管）方式 

1 、一般贸易：有进出口经营权的企业单边进口或出口的贸易，而且在生产环节消耗的料件正常付款并交税。 

2 、加工贸易：保税（可以粗略理解为暂缓征税）进口的料件加工成成品再复出口，以加工为特征的再出口贸易。

 

（五）有关企业生产

1、 需要先完成当月的增值税纳税申报后，再进行出口退税的正式申报。

由于生产企业实行的是“免、抵、退”的管理办法，退税申报时需要与当期的增值税纳税申报表数据比对，因此，在进行退税申报前，需要先进行增值税纳税申报。

 

2、 申报退税时填写的所属期，应与申报当月的增值税纳税申报期保持一致。

由于生产企业需要在退税申报时同时比对当月的增值税纳税申报表，因此，退税申报的所属期应与当月的增值税纳税申报表的所属期一致。而且，生产企业每个月只能申报审核通过一批数据。

 

3、 有进料加工业务时，需要先在出口退税申报系统做计划分配率备案。

如果生产企业首次发生了进料加工业务，需要先在出口退税申报系统中进行计划分配率的备案。备案完成后，在日常申报时，还需要注意，在录入出口明细数据时，需要在进料加工手（账）册号栏次，填写对应的手（账）册号。

出口退税是让出了国门的商品和国外的商品在一样的环境下进行竞争，可以提高竞争能力，扩大出口创汇。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的一项税收政策。