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注意了!税局用这些指标稽查企业所得税

2021-11-29

  企业在日常运营中,会因为规模的扩大,进而管理规范,企业所得税征收方式由核定征收改为查账征收。在这过程中,对于企业有关资产的税务处理的注意点有哪些?


  除此之外,以下情形导致的税负率过低是合理的。
  1、产品附加值低。
  2、购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。
  3、行情波动价格下降。
  4、原材料、产成品的库存大。
  企业所得税的税负率=(应纳所得税额÷利润总额)×100%
  企业所得税的税负率偏低需自查是否存在,不计或少计销售收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
  各注册信息有异常,登记注册地址是虚拟地址,不符合对外经营的条件,法人、财务负责人年龄偏大,成立时间短,但业务量急剧增加。有这种特征的企业,非常可能是虚开发票的空壳企业,必须严查!
  买发票,很多公司缺少成本费用,就想到买发票,尤其以建筑公司、劳务公司最多。但即使走了账、签订了合同,但货物流却很难一致,在大数据稽查的背景下,纸是包不住火的!


  发票用量大幅增加问题,税局对发票的管理一直都是非常严格的,不管是办理增额还是增量,都会去现场审查,后期也会加大监管力度。免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票,就非常容易被税务局盯上。
  同时,如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的,由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的,非常可能弄虚作假,也是税局的重点关注对象!
  骗取出口退税
  取得的出口退税款,是否需要交纳企业所得税?
  答:根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》:企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。企业取得的出口退税款不需要缴纳企业所得税。


  这个我们也从分录上可以看出来,其不计入损益的。
  借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
  注意了,智慧稽查的背景下,税务将加强与海关数据的共享,对报关行、货代等特殊行业将进行检测,对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。
  大额公转私,随着税务与九大商业银行的联网核查,以及今年大额现金管理制度的陆续试点,未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税?还想用现金发工资不缴纳个税?查到必罚!
  注意,以上一些企业所得税相关问题,最容易被稽查哦!

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