税费政策——工业产业相关配套政策摘编 （2018-2020）
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发文 单位 |
文件 名称 |
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政策内容摘编 |
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省政府办公厅 |
省人民政府关于加大利用外资力度推动经济高质量发展的实施意见 |
黔府发〔2019〕 7号
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一、放宽市场准入限制。(一)全面落实准入前国民待遇加负面清单管理制度。(二)支持公平参与竞争。(三)鼓励外资以并购等方式投资。 二、落实减税降费措施。(四)支持研发创新。经认定的高新技术企业来源于境外所得可按照15%的优惠税率缴纳企业所得税和15%的优惠税率计算境内外应纳税总额;对经认定的技术先进型企业，减按15%的税率征收企业所得税。符合条件的外资研发中心进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税;适用退税政策的外资研发中心采购的国产设备，全额退还增值税;允许外资研发中心保税进口二手研发专用关键设备(入境期限不超过1年)。对外商在黔设立的独立法人研发机构，以及出资设立或参与设立的国家工程研究中心、国家技术创新中心、国家重点实验室、国家工程实验室、制造业创新中心等，由省相关部门在现有专项中按规定一次性给予300万元至500万元补助。外商投资企业提供技术转让、技术开发及与之相关的技术咨询、技术服务，可按规定免征增值税。建立高价值专利、首台(套)重大技术装备保险补偿机制。(五)鼓励扩大投资。外商投资企业从县级以上财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，符合条件的可以作为不征税收入。符合条件的境外投资者从中国境内居民企业分配的利润直接投资非禁止类项目的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。采用不分国别(地区)不分项的综合抵免方法，适当扩大抵免层级，对来源于境外的应纳税所得额按照25%的税率分别计算可抵免境外所得税税额和抵免限额。(六)引导产业转移。中东部地区转移至我省的鼓励类和特色优势产业外资项目，对其实际发生的企业搬迁费、设备安装费、厂房租赁费给予支持。(七)优惠水电价格。达到一定规模的山地特色高效农业企业，农业生产用水年取水量1200立方米以下的不缴纳水资源费，取用污水处理回用水的免征水资源费;采矿排水(疏干排水)按照一般工商业用水标准收取水资源费，由本企业回收利用的减半征收水资源费。温泉行业水资源费按特种行业用水标准收取。外商投资企业用电享受工商业用电价格优惠政策。(八)降低用工成本。参加失业保险的外商投资企业可按规定申领稳岗补贴。允许外商投资企业在规定上下限区间范围内，自主确定住房公积金缴存比例;探索为在外商投资企业就业的我省户籍农民工建立住房公积金制度。(九)减少物流费用。全面取消铁路货运抑尘费等8项收费。外商投资企业享受国际陆海贸易新通道集装箱班列、班车和相关集货支持政策。试行高速公路差异化收费政策，对持有黔通卡通行全省高速公路的外商投资企业货运车辆通行费给予最高8.9折优惠。对外商投资企业从事内河集装箱运输的船舶免收船闸过闸费。 三、打造利用外资平台。 四、完善政策支持体系。 五、优化外商投资环境。 |
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省政府 |
省人民政府关于完善企业职工基本养老保险省级统筹制度的通知 |
黔府发〔2019〕11号 |
一、统一养老保险政策 (一)统一参保方式。用人单位及其职工应当按照国家和省的有关规定参加企业职工基本养老保险。城镇个体工商户和灵活就业人员(含无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员)(以下简称灵活就业身份参保人员)，可在户籍地或居住地社会保险经办机构参加企业职工基本养老保险。灵活就业身份参保人员在选择确定的缴费期内按时申报、足额缴纳基本养老保险费。各市(州)、县(市、区、特区)和贵安新区不得出台企业职工养老保险政策。 (二)统一计发办法。符合按月领取基本养老金条件的参保人员，应按照省统一制定的企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。根据国家部署，由省级人力资源社会保障部门会同省级财政部门统一制定退休人员基本养老金调整政策，各地按要求组织实施。严格执行国家特殊工种提前退休范围和条件的规定，特殊工种提前退休应由市(州)级以上人力资源社会保障部门审批。 (三)统一计算口径。统一按全省全口径城镇单位就业人员平均工资，作为核定个人缴费工资基数上下限及计发基本养老金的专用指标。从2019年起，由省级统计部门会同省级人力资源社会保障部门公布上年度全省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的上年度全省全口径城镇单位就业人员平均工资。参保人员本人2018年及以前各年度的实际缴费工资指数使用全省上年度在岗职工年平均工资计算。参保人员本人2019年及以后各年度的实际缴费工资指数使用上年度全省全口径城镇单位就业人员年平均工资计算。 (四)统一缴费方式。从2019年1月1日起，参保单位按照国家和省规定的缴费比例，每月以本单位参保职工的个人月缴费工资基数之和为单位缴费基数，按月缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工个人以本人上年度月平均工资为当年个人月缴费工资基数，按8%的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。职工当年个人月缴费工资基数低于上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资60%的，按60%计算当年个人月缴费工资基数，高于上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资300%的，按300%计算当年个人月缴费工资基数。灵活就业身份参保人员缴纳基本养老保险费的月缴费工资基数，在上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资的60%至300%之间自主选择确定，缴费比例为20%。城镇个体工商户的从业人员按照本人缴费工资基数的8%缴纳，其余12%由个体工商户主为其缴纳。 |
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省政府办公厅 |
省人民政府办公厅关于印发贵州省降低社会保险费率综合方案的通知 |
黔府办函〔2019〕62号 |
一、降低养老保险单位缴费比例 自2019年5月1日起，将城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险)单位缴费比例降至16%。其中，企业职工基本养老保险单位缴费比例由19%降至16%，机关事业单位基本养老保险单位缴费比例由20%降至16%。 三、调整社保缴费基数 从2019年1月1日起，全省统一按全省全口径城镇单位就业人员平均工资，作为核定城镇职工基本养老保险个人缴费工资基数上下限及计发基本养老金的专用指标。从2019年1月1日起，参加企业职工基本养老保险的个体工商户和灵活就业人员，在全省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间自主选择缴费基数。 |
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省人力资源社会保障厅、省财政厅、国家税务总局贵州省税务局 |
贵州省人力资源和社会保障厅 贵州省财政厅 国家税务总局贵州省税务局关于转发《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》的通知 |
黔人社发〔2020〕10号 |
附件《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》：五、以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算；对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。 |
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国家税务总局 |
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 |
国家税务总局 公告 2019年 第4号 |
按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下： 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 |
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财政部 税务总局 海关总署 |
财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告
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财政部 税务总局 海关总署公告 2019年 第39号
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一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。 二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。 四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。 五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 |
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财政部税务总局 国务院扶贫办 |
财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告 |
财政部 税务总局 国务院扶贫办 公告 2019年 第55号 |
自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。 |
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财政部税务总局 |
财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告
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财政部 税务总局公告 2019年 第84号 |
自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。 二、本公告所称部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 |
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9 |
财政部税务总局 |
财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告 |
财政部 税务总局公告 2020年 第2号 |
纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。 |
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财政部 税务总局 |
财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告
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财政部 税务总局公告 2020年 第22号 |
《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）、《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）、《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）、《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）中规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日。 本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予免征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。 |
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财政部 税务总局、 国家发展改革委
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财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告 |
财政部 公告 2020年 第23号 |
自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。 |
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财政部 国家税务总局 |
关于继续执行的资源税优惠政策的公告 |
财政部 税务总局公告 2020年 第32号 |
自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。具体操作按《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）有关规定执行。 |
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财政部税务总局 |
财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告 |
财政部 税务总局公告 2020年 第40号
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自2019年8月20日起，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小额贷款取得的利息收入，可选择中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的1年期贷款市场报价利率或5年期以上贷款市场报价利率，适用《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）规定的免征增值税政策。 |
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财政部 国家税务总局 |
财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 |
财税〔2015〕116号 |
一、关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策。1.自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2.有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例计算确定。 二、关于技术转让所得企业所得税政策。1.自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2.本通知所称技术，包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。 三、关于企业转增股本个人所得税政策。1.自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。2.个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。 3.股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。4.在股东转让该部分股权之前，企业依法宣告破产，股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的，主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征。5.本通知所称中小高新技术企业，是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。6.上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本，股东应纳的个人所得税，继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行，不适用本通知规定的分期纳税政策。 四、关于股权奖励个人所得税政策。1.自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。2.个人获得股权奖励时，按照“工资薪金所得”项目，参照《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）有关规定计算确定应纳税额。股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价格确定。3.技术人员转让奖励的股权（含奖励股权孳生的送、转股）并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。 |
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财政部 税务总局 |
财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 |
财税〔2018〕55号 |
一、税收政策内容 |
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财政部 国家税务总局 |
财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 |
财税〔2019〕 13号 |
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。 五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。 六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。 |
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省财政厅 |
关于转发《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》的通知 |
黔财非税〔2018〕14号 |
一、自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中，用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。 二、自2018年7月1日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准，在按照《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型本库移民后期扶持基金征收标准的通知》（财税［2017]51号）降低25%的基础上，再统一降低25%.调整后的征收标准＝按照《财政时：国家发展改革委 水利部关于印发<国家重大水利工程建设基金征收使用管理包行办法>的通知》（财综【2009】90号）规定的征收标准x(1-25%）x(1-25%）。 |
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省财政厅、省发展和改革委 |
省财政厅 省发展改革委关于转发《财政部 国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知》的通知 |
黔财非税〔2019〕21号 |
一、减免不动产登记费 （一）对下列情形免征不动产登记费： 1.申请办理变更登记、更正登记的； 2.申请办理森林、林木所有权及其占用的林地承包经营权或林地使用权，及相关抵押权、地役权不动产权利登记的； 3.申请办理耕地、草地、水域、滩涂等土地承包经营权或国有农用地使用权，及相关抵押权、地役权不动产权利登记的。 （二）对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住宅类不动产登记每件80元收取。 二、调整专利收费减缴条件 将《财政部 国家发展改革委关于印发＜专利收费减缴办法＞的通知》（财税［2016】78号）第三条规定可以申请减缴专利收费的专利申请人和专利权人条件，由上年度月均收入低于3500元（年4.2万元）的个人，调整为上年度月均收入低于5000元（年6万元）的个人；由上年度企业应纳税所得额低于30万元的企业，调整为上年度企业应纳税所得额低于100万元的企业。 |
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省财政厅 |
省财政厅关于转发《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》的通知 |
黔财非税〔2019〕22号 |
自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30 %比例、抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加，试点企业属于集团企业的，其下属成员单位（包括全资子公司、控股子公司）对职业教有实际投入的，可按本通知规定抵免教育附加和地方教育附加。 |
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省财政厅、省税务局、 省残疾人联合会 |
省财政厅 省税务局 省残疾人联合会关于优化按比例安置残疾人就业年审和残疾人就业保障金征缴工作的通知 |
黔财非税〔2020〕 6号 |
一、调整就业年审时间。 二、对用人单位以劳务派遣方式安置残疾人就业的认定。 三、残保金征缴管理。（一）优化征缴方式。（二）实行分档征收。将残保金由单一征收标准征收调整为分档征收，自2020年1月1日起至2022年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例1%(含）以上，但低于1.5%(不含）的，按应缴费额的50%征收；1%以下的，按应缴费额90%征收。（三）明确社会平均工资口径。残保金征收标准上限按照省人力资源和社会保障厅、省统计局制定发布的社会平均工资的2倍执行。（四）暂免征收小微企业残保金。自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。 |
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省财政厅、省税务局
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贵州省财政厅 国家税务总局贵州省税务局关于我省增值税小规模纳税人减按50%征收地方税及附加的通知 |
黔财税〔2019〕 4号 |
一、增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知规定的优惠政策。 |
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省财政厅、省税务局、 省退役军人事务厅 |
贵州省财政厅 贵州省税务局 贵州省退役军人事务厅关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 |
黔财税〔2019〕15号 |
企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额每人每年9000元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。 |
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省财政厅、省税务局、 省人力资源和社会保障厅、省扶贫开发办公室 |
贵州省财政厅 贵州省税务局 贵州省人力资源和社会保障厅 贵州省扶贫开发办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 |
黔财税〔2019〕16号 |
企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额每人每年7800元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。 |
